Aufteilen oder nicht? Was muss ich Rechtliches beachten und muss ich das Trinkgeld überhaupt versteuern? Das Thema Trinkgeld ist in der Gastronomie ein Dauerbrenner. Wir zeigen dir in diesem Artikel, welche Stolperfallen du unbedingt vermeiden musst, damit du nicht den Unmut deiner Mitarbeiter oder der Behörden auf dich ziehst.
Ein Beitrag von Max Falkenstern und Patrick Schady
Inhaltsverzeichnis
- Trinkgeld in der Gastronomie – Warum du dich als Chef damit befassen solltest
- Ist Trinkgeld steuerfrei? Alle rechtlichen Grundlagen auf einen Blick
- Trinkgeld vs. Bedienungsgeld – Der kleine, feine Unterschied
- Kellner, Koch, Servicekräfte – Optimale Aufteilung im Gastro-Team
- Gemeinsam auf eine Trinkgeld-Regelung verständigen
- Mitarbeiter von Anfang an informieren
- Fazit – Kein Problem beim Trinkgeld in der Gastronomie
| Hinweis in eigener Sache: Trotz sorgfältiger inhaltlicher Kontrolle übernehmen wir keine Haftung für die Aktualität, Vollständigkeit und Richtigkeitkeit der Informationen. Sie sollen gastgewerblichen Betrieben als Orientierungshilfe dienen. Der Beitrag kann folglich keine steuerrechtliche Beratung durch einen Rechtsanwalt oder Steuerberater ersetzen. |
Trinkgeld in der Gastronomie – Warum du dich als Chef damit befassen solltest
Es gibt zwei Gründe, warum Betreiber von Bars, Cafés und Restaurants sich mit dem Thema Trinkgelder beschäftigen sollten:
- Erstens musst Du als Arbeitgeber die juristischen Bestimmungen einhalten, denn Trinkgelder berühren insbesondere das Arbeits- und Steuerrecht. Andernfalls drohen hohe Geldbußen von bis zu 25.000 Euro oder ein Steuerstrafverfahren.
- Zweitens handelt es sich bei der Aufteilung der Trinkgelder in der Gastronomie und Hotellerie vor dem Hintergrund der akuten Fachkräftesituation um einen sensibilen Punkt. Keine bzw. unklare Aufteilungsregelungen begünstigten Konflikte und erhöhen in letzter Konsequenz die Mitarbeiterfluktuation.
Ist Trinkgeld steuerfrei? Alle rechtlichen Grundlagen auf einen Blick
Muss Trinkgeld in der Gastronomie versteuert werden? Diese Frage beschäftigt viele (angehende) Restaurantbetreiber. Wie bei vielen anderen Rechtsfragen lautet die Antwort darauf: Kommt drauf an!
Das entscheidende Kriterium in diesem Zusammenhang ist die Rolle des Trinkgeldempfängers, d.h. wer die Trinkgelder erhält. Für Arbeitnehmer und Unternehmen bzw. Selbstständige gelten im Bezug aufs Steuerrecht hier unterschiedliche Regeln.
Trinkgeld an Arbeitnehmer (Servicekräfte, Küche)
Manche Chefs nehmen ihren Mitarbeitern das Trinkgeld ab und stecken es in die eigene Tasche. Das ist ein klarer Gesetzesverstoß (LAG Hamm, Az. 16 Sa 199/14). Denn Trinkgelder gelten als besondere Zuwendung, die Dritte (der Gast) dem Arbeitnehmer (der Servicekraft) zusätzlich aus Dankbarkeit und / oder Zufriedenheit gegenüber der erbrachten Leistung freiwillig zahlt. Im Umkehrschluss steht dem Arbeitnehmer das an ihn persönlich entrichtete Trinkgeld in vollem Umfang zu. Es gibt keine Betragsobergrenze! Auch die Zahlungsart (bar / unbar) spielt keine Rolle.
Steuerrechtlich ordnet der Gesetzgeber Trinkgelder demnach als…
- persönliche (direkte Zuwendung an Mitarbeiter) und
- freiwillige Zahlung (d.h. ohne Rechtsanspruch des Mitarbeiters) an,
- die zusätzlich zum geschuldeten Rechnungsbetrag geleistet werden und nicht zum Arbeitslohn gehören.
Die Frage „Muss Trinkgeld in der Gastronomie versteuert werden?“ lässt sich unter dem o.g Voraussetzungen also mit einem klaren Nein beantworten. Weder du noch deine Mitarbeiter müssen Lohnsteuer, Umsatzsteuer oder Sozialversicherungsbeiträge auf das Trinkgeld entrichten. Der Arbeitgeber darf das Trinkgeld auch explizit nicht mit dem Mindestlohn verrechnen.
Steuerfrei sind Trinkgelder für den Arbeitnehmer übrigens auch, wenn du als Arbeitgeber das Trinkgeld zunächst für deine Mitarbeiterinnnen und Mitarbeiter zur Auszahlung treuhänderisch verwahrst – mit einer Einschränkung. Die Steuerfreiheit entfällt, wenn die so aufbewahrten Trinkgelder am Ende anhand eines eigens festgelegten Verteilungsschlüssels ans Personal weitergereicht werden. Begründet wird die Entscheidung damit, dass der persönliche Bezug zwischen Gast und dem Mitarbeiter nicht mehr gewährleistet ist.
Trinkgeld an Arbeitgeber (Unternehmen, Selbstständige)
Eben haben wir gelernt: Erhalten Angestellte zusätzlich zum Arbeitslohn ein freiwilliges Trinkgeld durch Kunden, ist es grundsätzlich steuerfrei. Anders sieht es aus, wenn ein Trinkgeld direkt an den Arbeitgeber entrichtet wird, also ans Unternehmen bzw. den Unternehmer in Person. Unternehmer und Selbstständige müssen auf Trinkgelder gemäß § 10 Abs. 1 Satz 1 UstG eine Umsatzsteuer abführen.
Ein Trinkgeld für Arbeitgeber ist demnach nicht steuerfrei, sondern gilt als umsatzsteuerpflichtige Betriebseinnahme.
Im steuerrechtlichen Kontext werden Trinkgelder an Unternehmen als zusätzliche Betriebseinnahmen gesehen. Sie müssen also in der Buchhaltung fürs Finanzamt und damit in der Kasse ordnungsgemäß festgehalten sowie durch TSE abgesichert werden. Am Besten also Eigenbelege für alle Zuwendungen sammeln und die Trinkgelder in der Steuererklärung vermerken. Andernfalls kann das Finanzamt die Höhe schätzen, dann möglicherweise aber zu deinen Ungusten.
Trinkgeld vs. Bedienungsgeld – Der kleine, aber feine Unterschied
Im Gegensatz zum Trinkgeld handelt es sich beim Bedienungsgeld bzw. Bedienungszuschlag um keine direkte, freiwillige Zuwendung durch den Gast an einen Mitarbeiter. Bedienungsgelder werden in der Regel vom Wirt auf alle Gastronomieleistung aufgeschlagen und sind deshalb Bestandteil einer Kostenkalkulation.
Der Hinweis auf ein etwaig bereits mit der Bestellung inkludiertes Bedienungsgeld ist häufig auf Speisekarten und Rechnungen abgedruckt. Gemeinhin wird jedoch davon abgeraten, entsprechende Hinweise öffentlichkeitswirksam zu platzieren.
Anspruch auf das bereits eingepreiste Bedienungsgeld hat allein der Gastwirt. Der wiederum gibt einen Anteil praktisch über den Arbeitslohn an seine Keller und das Küchenpersonal weiter.
Kellner, Koch, Servicekräfte – Optimale Aufteilung im Gastro-Team
Wer soll nun die Euros vom Trinkgeld bekommen? Der vermeintlich einfachste Weg ist es, dass jede Servicekraft ihr Trinkgeld selbst einstecken darf. Diese Variante erfordert keinen aufwendigen Umverteilungsmechanismus. Zudem strengen sich deine Kellner mehr an, um höhere Trinkgelder zu erhalten.
Doch ist diese Trinkgeldregelung fair? Viele Kellner in der Gastronomie werden dies vermutlich bejahen, das Küchenpersonal hingegen nicht. Denn wie viel Trinkgeld ein Gast gibt, hängt nicht nur vom Service des jeweiligen Kellners ab, sondern auch von der Qualität der Speisen.
Wie sollst du nun mit dem Trinkgeld verfahren, um alle Mitarbeiter zufriedenzustellen? Für eine faire Verteilung bieten sich zwei Lösungen an:
- Du kannst das Trinkgeld unter allen Mitarbeitern gleich verteilen. Idealerweise erfolgt die Aufteilung pro Schicht. So ergeben sich im Nachhinein keine Probleme, wenn eine Servicekraft weniger gearbeitet hat als eine andere.
- Die zweite Variante ist ein Mix aus Selbsterhalt und Verteilung. Deine Kellner dürfen zum Beispiel die Hälfte des Trinkgelds behalten und die andere Hälfte wird unter allen anderen gleichmäßig aufgeteilt. Bei diesem System kombinierst du die faire Aufteilung mit dem persönlichen Anreiz jedes Angestellten, möglichst viel mitzunehmen.
Gemeinsam auf eine Trinkgeld-Regelung verständigen
Welches System in deinem Restaurant gilt, darfst du als Chef nicht alleine bestimmen. Juristisch gesehen darf jede Servicekraft ihr Trinkgeld behalten, niemand kann sie zur Abgabe zwingen. Doch als Chef kannst du die Trinkgeld-Regelung in deiner Gastronomie wesentlich beeinflussen.
Die optimale Lösung ist es, wenn du dich zusammen mit deinen Mitarbeitern auf eine einvernehmliche Regelung einigen kannst. Setze dich deshalb schon von Anfang an mit deiner Belegschaft zusammen und besprecht den Umgang mit dem Trinkgeld.
Eine verschriftlichte Verfahrensdokumentation, die von allen beteiligten Mitarbeitern unterschrieben wurde, beugt Konflikte vor. Bedenke, dass etwaige Änderungen an der Dokumentation einer erneuten Zustimmung aller bedürfen und in einer Historie sichtbar sein müssen.
Die Verfahrensdokumentation sollte konkrete Aufteilungsregeln für Mitarbeitende (wann und wie wird das gesammelte Trinkgeld ausgezahlt, welcher Verteilungsschlüssel kommt ggf. zum Einsatz usw.) enthalten und im Idealfall mit dem Geschäftsprozessen verknüpft sein (wann und wie wird Trinkgeld bspw. in der Kasse registriert).
Mitarbeiter von Anfang an informieren
Die Gastronomie leidet unter Personalmangel. Das kann dazu führen, dass neue Angestellte die bisher funktionierende Trinkgeld-Regelung infrage stellen und dadurch Unmut entsteht. Dieses Problem kannst du lösen, wenn du die bestehende Regelung bereits im Vorstellungsgespräch ansprichst.
Fazit – Keine Probleme beim Trinkgeld in der Gastronomie
Für deine Mitarbeiter ist Trinkgeld grundsätzlich steuerfrei. Deine Servicekräfte müssen dich als Chef auch nicht an ihren Trinkgeldern beteiligen, und zwar unabhängig von der Höhe. Denn Trinkgelder stellen eine direkte, freiwillige Zuwendung des Gasts an deine Angestellten dar. Anders ist es beim sogenannten Bedienungsgeld, das der Wirt bereits seine Leistungen einpreist.
In der Praxis bietet es sich an, eine Trinkgeld-Regelung im Restaurant festzulegen. Dabei bieten sich zwei Möglichkeiten an: Entweder es wird gleichmäßig untereinander verteilt oder der Kellner darf einen Teil behalten und der restliche Teil des Trinkgelds wird aufgeteilt. Zudem solltest du neues Personal schon im Vorstellungsgespräch über deine Trinkgeldregelung informieren. Der transparente Umgang beugt ein toxisches Arbeitsumfeld.
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